今年以来，市场上关于质疑延安必康（002411）（002411）财务造假的声音不绝于耳，证监会于3月起开始对延安必康进行立案调查，《信息早报》也于2020年6月18日发布报道《延安必康：预付款是否被占用？第三方支付目的为何？》，对相关情况进行质疑，其中对“延安必康实控人涉嫌通过远大建筑占用资金的问题”得到了证监会的确认。
8月17日，延安必康收到了证监会陕西监管局下发的《行政处罚事先告知书》（陕证监处罚字[2020]4号）。经证监会查明，延安必康涉嫌违法的事实主要体现在如下三个方面：
一、相关年度报告存在重大遗漏，未披露控股股东及其关联方非经营性占用资金情况。经测算，2015至2018年延安必康的控股股东及其关联方非经营性占用上市公司资金累计44.97亿元。
二、相关年度报告存在虚假记载，虚增货币资金。2015~2018年合计虚增货币资金36.63亿元。
三、相关临时报告信息披露内容不准确、不完整，存在误导性陈述。2020年，延安必康披露的加快口罩生产的通知及开展肺纤维化治疗等战略合作信息有误导陈述，影响股价波动。
证监会指出，李宗松虽然不是延安必康的董事、监事、高级管理人员，但利用上市公司的实际控制人地位，在相关违法行为中居于核心地位，实际承担了主要决策、组织、策划的角色，构成2005年《证券法》第一百九十三条第三款所述“发行人，上市公司或者其他信息披露义务人的控股股东、实际控制人指示从事前两款违法行为”的行为。
根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据2005年《证券法》第一百九十三条第一款、第三款的规定，我局拟决定：一、对延安必康制药股份有限公司责令改正，给予警告，并处以60万元罚款；二、对李宗松给予警告，并处以60万元罚款；三、对香兴福、谷晓嘉给予警告，并分别处以30万元罚款；四、对周新基、董文、伍安军给予警告，并分别处以10万元罚款；五、对刘欧、邓青、杜琼、黄辉、杜杰、柴艺娜、郑少刚、邵海泉、朱建军、雷平森、何宇东、刘玉明、郭军、夏建华、陈兵、李京昆、苏熳、陈俊铭、王兆宇给予警告，并分别处以3万元罚款。
延安必康接到罚单就完事儿了吗？答案当然是否定的。
就在不久前（7月30日），证监会表示将落实“零容忍”要求，严厉打击资本市场违法犯罪行为。落实工作部署，持续加大对欺诈发行、财务造假、内幕交易、操纵市场等恶性违法犯罪案件的打击力度，推动建立打击资本市场违法活动协调机制，推动构建行政执法、民事追偿和刑事惩戒相互衔接、互相支持的立体、有机体系。
收到罚单的第二天（8月18日），证监会紧接着给延安必康下发关注函，要求公司结合存在的资金占用情况，逐项说明公司是否存在深交所《股票上市规则（2018年11月修订）》第13.3.1条、第13.3.2条规定的应实施其他风险警示的情形等。证监会此举实则也在给投资者提示风险。关注函全文如下：
延安必康制药股份有限公司董事会：
2020年8月18日，你公司披露公告称收到中国证监会陕西监管局下发的《行政处罚事先告知书》（以下简称“《事先告知书》”），《事先告知书》认定你公司涉嫌存在控股股东及其关联方非经营性占用资金、虚增货币资金等情况。
我部对此表示高度关注，请你公司认真自查并补充说明以下内容：
1、根据《事先告知书》，2015至2018年你公司控股股东及其关联方累计非经营性占用资金44.97亿元，其中，2015年发生额为7.05亿元，占当期披露净资产的13.42%，期末余额为6.71亿元；2016年发生额为13.72亿元，占当期披露净资产的16.21%，期末余额为18.85亿元；2017年发生额为16.48亿元，占当期披露净资产的17.70%，期末余额为20.73亿元；2018年发生额为7.72亿元，占当期披露净资产的8.06%，期末余额为27.46亿元。请补充说明：（1）请结合你公司存在的资金占用情况，逐项说明你公司是否存在本所《股票上市规则（2018年11月修订）》第13.3.1条、第13.3.2条规定的应实施其他风险警示的情形，并请律师发表专业意见；如应实施其他风险警示，请你公司董事会根据本所《股票上市规则（2018年11月修订）》第13.3.3条和第13.3.4条的规定发表意见并披露。（2）2015至2019年你公司控股股东及其关联方非经营性占用资金的日最高占用余额、截至回函之日的占用余额，以及你公司全体董监高是否履行了忠实和勤勉义务。
2、2020年5月22日，我部对你公司发出《关于对延安必康制药股份有限公司2019年年报的问询函》（中小板年报问询函【2020】第99 号），要求你公司自查预付工程款是否最终流入实控人、控股股东及其附属企业账户。你公司董事会6月6日披露回函称，已对预付供应商资质和相关信息进行了核查，相关供应商与公司及大股东不存在关联关系，未发现相关资金流入实控人、控股股东及其附属企业账户。而《事先告知书》显示，你公司预付给供应商新沂市远大建筑安装工程有限公司的工程款12.52亿元已实际流入实控人控制的关联方账户。请你公司结合《事先告知书》认定的情况说明前期披露的问询函回复是否存在不真实、准确、完整的情形，并自查全体董监高是否履行了勤勉义务。
3、2020年3月27日，你公司披露公告称，因立案调查结果存在较大不确定性，在调查期间，将暂缓分拆子公司上市的申报工作。请结合你公司最新情况，说明分拆上市是否存在重大不确定性，并请充分提示风险。
4、请全面自查你公司是否存在其他应披露未披露的事项，包括但不限于资金占用、违规担保、重大诉讼仲裁、账户冻结、债务逾期、关联交易等，如存在，请补充披露。
5、你公司应予以说明的其他事项。
● 短期趋势：该股进入多头行情中，股价短线上涨概率较大。
● 中期趋势：下跌有所减缓，仍应保持谨慎。
● 长期趋势：迄今为止，共7家主力机构，持仓量总计7.83亿股，占流通A股54.87%
综合诊断：近期的平均成本为7.51元，股价在成本上方运行。空头行情中，目前反弹趋势有所减缓，投资者可适当关注。该股资金方面呈流出状态，投资者请谨慎投资。该公司运营状况尚可，暂时未获得多数机构的显著认同，后续可继续关注。
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