严 厉 打 击 财 务 造 假 这项 工 作 有 必 要 从 三 方面 加 以 改 进 。 首 先 是 进 逐步完善退市制度，增加财务 造 假 公 司 的 退 市 力 度 。其次，在严厉打击财务欺诈的过程中，要加大执法力度 。 其 三 ，要 完 善 赔 偿 该机制允许投资者获得应有的赔偿。 “严厉打击财务造假”已成为市场关注的焦点话题。中国证监会易会满在主持的党委(扩大)会议上表示，要加大对财务造假、欺诈发行等违法行为的打击力度，切实落实监管“长牙带刺”。最高人民检察院发布了《关于依法服务保障金融高质量发展的意见》，称要严厉打击金融欺诈、操纵市场等证券犯罪。 “严厉打击财务造假”之所以再次成为人们关注的焦点，主要有两个 方 面 原 因 。 一 方 面 是 回 2023年，资本市场正在严厉打击金融 造 假 方 面 取 得 了 一 定 的 成绩。紫晶存储因欺诈退市，中介机构支付12.75亿元承诺金，其中投资者损失约在前期通过预付款程序支付 10.86 亿元。泽达易盛因严重欺诈上市最终退市，投资者赔偿最终和解，7195名合格投资者获得 2.8 泽达易盛案已成为中国证券集体诉讼和解的第一个案件，全额赔偿超过1亿元。此外，张子岛原董事长被判处有期徒刑15年。章子岛扇贝事件是中国股市著名的金融欺诈事件。章子岛前董事长被判刑，这可以看作是事件的结束。 另一方面，迎面而来。 2024年，无论从监管还是执法的角度来看，都要严厉打击财务造假。毕竟，金融欺诈是资本市场上常见的违法犯罪行为。因此，我们应该不懈努力打击金融欺诈，总结过去工作中的不足，改进，使严厉打击金融欺诈更加名副其实。事实上，鉴于过去打击财务欺诈的监督执法不足，有必要从三个方面改进严厉打击财务欺诈。 一是进一步完善退市制度，加强金融造假公司退市。退市不仅是打击上市公司违法犯罪行为的重要举措，也是非常严厉的举措。但从严厉打击财务造假的违法犯罪行为来看，加强退市显然还有很大的监管空间。毕竟，在金融欺诈案中，只有欺诈性发行才会直接被迫退市。紫晶存储和泽达易盛退市属于欺诈性发行引起的退市。作为非欺诈性发行的金融欺诈，虽然目前的退市制度也包括在退市范围内，但退市门槛较高。 例如，为了满足退市条件，财务欺诈必须连续两年，只有一年；两年财务欺诈的累计金额不得低于 5 亿元，低于 5亿元未退市；连续两年财务造假金额的比例不得低于50%。按照这样的退市标准，即使上市公司一年造假金额达到10亿或100亿，如果第二年不造假，仍不能退市。 因此，要严厉打击金融欺诈，必须完善退市制度，加强金融欺诈公司的退市。例如，上市公司连续两年或五年内发生财务欺诈的，无论财务欺诈金额如何，都将被纳入强制退市的范畴。另一个例子是上市公司一年的财务欺诈，欺诈金额达到 5 1亿元，无论财务欺诈金额的比例如何，也被纳入强制退市的范畴。这样，显然是对金融欺诈上市公司的严厉打击，对后来者也有很强的威慑作用。 其次，在严厉打击财务造假的过程中，要加大执法力度。这包括两个方面：一是加大查处力度，查处财务造假案件，要跟上顶格处罚。能罚款10倍的，不能罚款5倍，能判处5年徒刑的，不能判处10倍罚款 3 年徒刑，真正体现了从严从重的查处。二是查处对象要全面，不能有漏洞的鱼。例如，上市公司的财务欺诈案件不仅要由上市公司承担责任，还要由相关责任人和相关责任人承担，会计师事务所甚至保荐人等相关中介机构也要承担责任，要严格从重查处，而不是让相关责任人和中介机构逍遥法外。 三是完善赔偿机制，使投资者得到应有的赔偿。目前，在投资者赔偿方面做得更好的是投资者对欺诈发行案件的赔偿，如紫晶存储和泽达易盛退市，绝大多数合格的投资者都得到了赔偿。但对于非欺诈性发行类财务欺诈，投资者获得有效赔偿的案例并不多。由于赔偿投资者损失是严厉打击财务欺诈的重要组成部分，因此有必要建立完善的赔偿机制。在这方面，有必要参考欺诈发行案件的处理方法。例如，提前赔偿、承诺基金制度、特殊代表诉讼等，而不是依靠投资者的独立权利保护。毕竟，独立权利保护不足以保护大多数投资者的利益，也难以对金融欺诈者构成严厉打击。
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