IPO公司只要提交IPO申请，就需要对自己的行为负责。即使IPO公司在接下来的日子里撤回了IPO申请，也不能撤回公司的法律责任。因此，IPO公司需要谨慎对待IPO申请，更不用说冒险“生病突破海关”了。这种“生病突破海关”的做法将使各方在不侵蚀大米的情况下偷鸡肉。 春节前夕，中国证监会公布了对上海思尔芯科技有限公司(以下简称“思尔芯”)的行政处罚，该公司已主动撤回申请。公司及相关责任人因涉及欺诈发行被中国证监会处以1650万元的罚款。其中，公司被罚款400万元，董事长、总经理、副总裁、董事会秘书、首席财务官、监事会主席被罚款100万至300万元。 据了解，这是中国证监会首例主动撤回申请的IPO公司涉及欺诈发行案件。正因为如此，这种情况对证券市场具有重要意义，对a股市场具有方向标性作用。此外，对于一些IPO公司来说，这是一个威慑，这样一些感兴趣的IPO公司就可以认真对待公司的IPO申请。毕竟，“申报就是责任”不再仅仅停留在口头上，而是在实际执法过程中。 IPO公司排队是a股市场的一大特色。随着IPO的排队，IPO公司的撤回现象再次出现。特别是IPO现场检查后，IPO公司的撤回更为普遍。一些需要IPO现场检查的公司主动撤回IPO申请。此外，一些存在各种问题的IPO公司也会因为各种原因主动撤回IPO申请。这样一来，一些IPO公司提出申请就显得过于随意，甚至不排除有些公司抱着侥幸心理希望能“带病闯关”。针对这种情况，提出了“申报即责”的监管要求。也就是说，只要IPO公司提出IPO申请并被交易所接受，IPO公司就需要对其IPO申请承担法律责任，无论该公司的IPO能否成功突破。 事实上，“申报即责”符合《证券法》的规定。根据现行《证券法》第一百八十一条的规定，发行人在公告的证券发行文件中隐瞒重要事实或者编造重大虚假内容的，处二百万元以上二千万元以下的罚款；发行证券的，处十倍以上一倍以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接负责人，处以一百万元以上一千万元以下的罚款。2005年《证券法》第一百八十九条也明确规定了类似内容，即“发行人不符合发行条件，骗取发行批准，未发行证券的，处以30万元以上60万元以下的罚款”。因此，根据《证券法》的规定，无论IPO公司是否发行证券，只要存在欺诈性发行，都需要承担相应的法律责任，即“申报责任”。 但《证券法》虽然支持“申报即责”，但在现实中，“申报即责”更多的是口头上的。撤回申请后，一些问题公司基本退出了市场视线，其问题也消失了。因此，主动撤回IPO申请的公司基本上逃过了中国证监会的调查和处罚。 而这一次被中国证监会查处的思尔芯公司之所以没有逃脱处罚，是因为监管机构已经抓住了公司财务造假的事实。公司于2021年8月提交了科技创新板IPO上市申请，4个月后被抽到现场检查，现场检查发现涉嫌虚增收入等违法事项。因此，该公司于2022年7月撤回了发行上市申请，但仍被立案调查。调查发现，《招股说明书》多章涉及虚假财务数据记录。2020年营业收入虚增1536.72万元，占当年营业收入的11.55%；虚增利润总额1246.17万元，当年利润总额比例高达118.48%。因此，该公司的欺诈性发行是真实的，因此该公司成为A股市场上第一家主动撤回但仍受到惩罚的IPO公司。 本案对IPO公司具有明显的警示意义。也就是说，IPO公司需要谨慎对待提交IPO申请的行为。只要提交IPO申请，IPO公司就需要对自己的行为负责。即使IPO公司在接下来的日子里撤回了IPO申请，也不能撤回公司的法律责任。因此，IPO公司需要认真对待IPO申请，更不用说冒险“带病”了。这种“带病”的做法会让当事人偷鸡而不是反腐米。 自然，从这个案例来看，对主动撤回案例的查处还是值得改进的。也就是说，在调查和处理此类案件时，不仅可以对IPO公司和公司高管负责，事实上，在欺诈发行案件中，赞助商和审计机构、律师事务所等中介机构也有不可推卸的责任，因为这些中介机构也需要严格调查，不能让这些中介机构自由。此外，对于有欺诈行为的公司，公司十年内不得上市，公司负责高管终身禁止进入市场。这样的惩罚，对于后来者来说会更加震撼，更有利于净化A股市场的IPO市场环境。
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